立法草案征集意见
甘肃省税收保障办法(送审稿)
作者:佚名    文章来源:本站原创    点击数:1393    更新时间:2017/9/22【字体:
  为增强立法透明度,提高立法质量,现将《甘肃省税收保障办法(送审稿)》,面向社会公开征求意见。公众可以在2017年10月20日前,通过以下方式提出意见:

  一、通过信函方式将意见邮寄至:兰州市中央广场1号,甘肃省人民政府法制办公室经济法规处。邮政编码:730030。信封上注明“立法征求意见”字样。

  二、通过电子邮件方式将意见发送至:fzb605@163.com

 

甘肃省税收保障办法

(送审稿)

第一章  总  则

  第一条  为加强税收征收管理,保障税收收入,维护纳税人合法权益,优化营商环境,促进经济和社会发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规,结合本省实际,制定本办法。

  第二条  在本省行政区域内依法由税务机关征收的各种税收的保障工作,均适用本办法。

税务机关征收或代收社会保险费和各项基金参照本办法执行。

  第三条  县级以上人民政府(含开发区管委会)应当加强对税收保障工作的领导,建立健全税收保障协调机制,在资金、技术等方面支持税收保障工作。

  县级以上人民政府财政部门负责组织协调有关部门和单位做好税收保障工作。税务机关(国家税务局和地方税务局)负责税收保障工作的具体实施。

  第四条  政府有关部门和单位应当按照法律、法规和本办法的规定,做好税收保障有关工作。乡镇人民政府、街道办事处应当协助做好本辖区内的税收保障工作。

  人民法院、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管、海关、出入境检验检疫、烟草、电力、供水等单位应当按照各自职责,做好税收保障有关协助工作。

第二章  保障机制

  第五条  县级以上人民政府应当根据国民经济和社会发展规划,结合本地实际,调整产业结构,优化营商环境,引导和鼓励各类市场主体在本地设立法人企业、投资兴业,培植税源,保障税收稳定增长。

  第六条  县级以上人民政府及其有关部门制定政策涉及税收管理的,应当严格遵守税收法律法规规章,并征求本级税务机关的意见。

  任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税、征收返还、预征、缓征和其他与税收法律、行政法规相抵触的决定,不得干预、阻挠或者取代税务机关依法履行职责。

  第七条  县级以上税务机关应当向同级财政部门提供税收完成、增减变化因素和收入预测情况,为财政部门编制税收收入预算和加强财政预算管理提供依据。

  县级以上人民政府财政部门编制和调整税收收入预算,应当征求同级税务机关的意见。

  第八条  省级政府建立全省统一的涉税信息交换平台,给市(州)、县(区)政府分级设置接口,实现全省涉税信息的交换和共享。

  第九条  财政部门应当对税收保障机制的运行提供经费保障。

第三章  税收协助

  第十条  县级以上人民政府有关部门应当及时提供下列涉税信息和数据。

  (一)发展改革部门。国民经济发展规划、年度计划,投资项目计划、审批、核准、备案信息,鼓励产业目录信息,批准企业债券发行信息。

  (二)教育部门。社会力量、外资、中外合作办学信息和校办企业登记、变更和注销信息。

  (三)科技部门。高新技术企业认定、专利和技术许可、技术合同(技术开发、转让)认定登记、进口科教用品资格备案管理信息,境外专利在境内使用、转让信息。

  (四)工业和信息化部门。软件和集成电路企业资格认定名单、年审信息,年度工业投资总体情况、工业经济运行情况。

  (五)公安部门。车辆登记、年检、报废信息,外国人居留证发放信息,房屋租赁信息。

  (六)民政部门。福利企业、非营利组织资格认定、登记、年检、变更、注销信息,复转退伍军人就业证书,福利彩票网点登记、销售及兑奖信息,获得公益性捐赠税前扣除资格的社会团体名单,撤乡建镇信息。纳税人办理涉税事项时需要的婚姻信息。

  (七)司法行政部门。律师事务所和公证机构设立、变更、注销和处罚信息。

  (八)财政部门。对纳税人财政奖励、财政补助、财政补贴信息,财政供养人员工资、补贴收入信息,公共项目财政资金结算、拨付信息。

  (九)人力资源和社会保障部门。就业失业登记证发放信息,境外人员、外国专家在甘肃境内从业许可信息,各类职业技能培训学校许可信息,劳务派遣企业登记信息。

  (十)国土资源部门。土地分等定级及基准地价更新信息,采(探)矿产资源许可证发放、转让信息,划定矿区范围公开信息,不动产登记、变更信息,土地登记发证信息,土地使用权出让、转让、收回信息,耕地占用审批信息。

  (十一)环境保护部门。环境保护税纳税人涉税信息,环境违法行为行政处罚、建设项目环境影响评价审批、危险废物经营许可信息。

  (十二)住房城乡建设部门。城市、县城规划信息,工程招投标项目、中标合同签订、建设资金投入信息,规划许可证、建筑施工许可证、房屋预售许可证、房屋销售许可证发放信息,房屋预售网上备案信息,房产交易信息,城市道路工程的施工信息和工程款项拨付信息。

  (十三)交通运输部门。车辆和船舶营运证的发放、变更、注销信息,外地车辆从事运输业务备案信息,非城市公路、道路工程的施工信息和工程款项拨付信息。交通建设项目投资信息,道路运输经营许可和客运、货运经营许可信息。

  (十四)水利部门。水利建设投资工程项目信息,河道采砂许可证发放信息,企业及单位许可取水量、实际取水量信息。

  (十五)农业部门。农业产业化龙头企业认定信息,农业规模种植、养殖生产者登记及经营信息。

  (十六)商务部门。“走出去”企业名单及引进外资、对外投资、对外承包工程、对外劳务合作信息。

  (十七)国资监管部门。新成立监管企业名单信息,监管企业兼并、划转、转让、改组改制信息,监管企业集团名录以及成员单位、分支机构名录,监管企业工资总额核定方案。

  (十八)文化、体育部门。动漫企业资格认定、文化市场登记和文化经营许可证发放信息;体育彩票网点登记、销售及兑奖信息。

  (十九)卫生计生部门。营利性和非营利性医疗机构的认定信息。

  (二十)审计部门。审计发现的涉税信息。

  (二十一)工商部门。工商设立、变更、注销、撤销登记信息,营业执照年检信息,企业股权结构、股权变更信息,工商行政处罚信息,非居民企业在本省境内承包工程作业和提供劳务信息。

  (二十二)质量技术监督部门。具有成品油产品检测资质的机构名单,环保设备登记检测信息。

  (二十三)版权管理部门。境外版权在境内使用或转让信息。

  (二十四)安监部门。安全生产处罚相关信息。

  (二十五)食品药品监管部门。食品药品生产、经营许可证发放信息。

  (二十六)统计部门。经济运行指标信息,规模以上企业运行分户统计数据,城镇单位就业人员年平均工资,人均耕地占用面积。

  (二十七)公共资源交易管理部门。工程建设项目招投标的中标结果信息,政府采购的中标(成交)结果、采购合同信息,矿业权出让结果,划定矿区范围公开信息,现有国有产权交易结果信息。

  (二十八)人民银行(国库)及各专业银行。预算收入缴库和调库信息,税收收入入库流水、报表;企业开户信息;外汇分类管理等级信息;出口企业出口收汇金额、企业对外付汇信息。

  (二十九)海关部门。海关信用管理类别为高级认证企业、一般认证企业和失信企业名单,出口企业出口数据信息,进口涉税货物信息、进口货物增值税征收信息,进料、来料加工管理信息。

  (三十)供电、供水、供气部门。供电部门提供售电量、售电收入信息,外购发电电价信息,电网新建、改造投资信息。供水、供气部门提供相关企业用水、用气信息。

  (三十一)劳动保险、工会等部门。税务机关代征的社会保险费、各项政府性基金的缴费人费源状况及费源变化信息。

  (三十二)残疾人联合会。盲人保健按摩机构执业资格认定、登记、变更、注销信息,残疾人证发放信息。

  (三十三)其他涉税信息。

  第十一条 县级以上人民政府财政部门组织税务部门编制《涉税信息交换目录》,确定涉税信息交换的具体内容、方式、标准和时间,并根据税收管理需要定期对《涉税信息交换目录》进行调整。有关单位和部门应当将涉税信息和数据通过政府涉税信息交换平台提供给税务机关,并保证涉税信息和数据准确、完整。

  第十二条  不宜通过涉税信息交换平台提供的数据、信息,财政、税务机关与有关部门协商确定,以其他方式向税务机关提供。

  第十三条  税务机关应当根据政府有关部门经济社会管理需要,通过涉税信息交换平台向政府有关部门提供税收数据、信息。

  第十四条  税务机关履行税务检查等职责需要依法调查税务行政相对人其他与纳税有关的情况时,有关单位应当积极协助配合,向税务机关如实提供有关资料及证明材料。

  第十五条  涉税信息涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的,税务机关及有关部门、单位应当予以保密,不得将涉税信息用于履行法定职责之外的用途。

  第十六条  税务机关可以根据有利于税收控管和方便纳税的原则,按照国家有关规定委托有关单位和个人代征零星分散和异地缴纳的税收。

  税务机关应当按照规定与受委托代征税款的单位和个人签订委托代征协议。受委托代征税款的单位和个人应当在协议约定的范围、期限内依法代征和解缴税款,妥善保管税收票证,不得不征、少征、挤占、挪用或者延期解缴税款。

  税务机关应当依法对受委托代征的单位和个人进行指导、监督。财政部门应当按照规定及时审核并拨付税务机关委托代征手续费。

  第十七条  税务机关因税收管理和查办涉税案件,需要查询纳税人以及其他涉案人员身份证明、居住、住宿、出入境记录等信息,以及实施行政执法行为遇有妨碍公务时要求公安机关协助的,公安机关应当依法予以协助;对税务机关依法移送的涉税犯罪案件及线索,公安机关应当依法处理。

  公安机关交通管理部门在办理机动车注册登记时,对不能提供车辆购置税、车船税纳税或者免税证明以及购车发票的,不得办理注册登记手续。在办理机动车转移登记时,对不能提供二手车交易发票等机动车所有权转移证明、凭证的,不得办理转移登记手续。

  公安机关出入境边防检查部门应当根据税务机关的通知,依法阻止欠缴税款且未结清应纳税款、滞纳金,又不提供担保的纳税人或者其法定代表人出境。

  第十八条  产权登记机关在办理土地、房屋、林权等产权登记时,对不能提供完税凭证、减免税证明或者被查封不动产解封决定的,不得办理产权登记手续。

  产权登记机关在税务机关依法查封不动产需要其协助执行时,应当按照税务机关的法律文书和协助执行通知书办理协助执行事项。

  产权登记机关在税务机关依法委托拍卖纳税人以及其他涉税人员的不动产时,应当依法协助办理相关手续。

  第十九条  人民法院拍卖、变卖被执行人财产时,应当协助税务机关依法征缴税款;在进行破产清算时,人民法院发现未结清税款的,应当通知税务机关参加清算;税务机关提请人民法院对欠缴税款人的财产强制执行的,人民法院应当予以配合。

  第二十条  银行及其他金融机构在税务机关依法对纳税人、扣缴义务人开立的账户及存款查询、冻结、扣缴税款或者对涉嫌税收违法案件人员的储蓄存款依法查询时,应当依法予以协助。

  第二十一条  商业性的演出、赛事、会展、拍卖、经贸交流等活动的主办部门或者单位,应当在订立合同之日起十个工作日内,并且在活动结束之前将合同和收入分配方案报送活动举办地的主管税务机关,并依法代扣代缴税款。

  第二十二条  对享受税收优惠的对象,因条件变化已不符合税收优惠规定的,县级以上人民政府有关部门应当书面告知同级税务机关。

  税务机关核实税收优惠对象不符合税收优惠规定的,应当停止执行税收优惠,并依法追缴未缴或者少缴的税款、滞纳金。

  第二十三条  审计、财政部门应当将检查发现的涉税问题书面告知同级税务机关,税务机关应当反馈有关查处情况。

  其他有关国家机关和具有管理公共事务职能的组织在履行职责过程中发现税收违法行为的,应当及时告知税务机关,税务机关应当依法查处。

  第二十四条  新闻宣传部门要积极配合税务机关开展税收政策宣传,及时配合税务机关宣传诚信纳税典型、曝光涉税违法案件。

第四章  税收服务

  第二十五条  税务机关应当加强税收法律、法规宣传,普及纳税知识,无偿为纳税人、扣缴义务人提供纳税咨询和办税辅导服务。

  第二十六条  税务机关应当建立健全政务公开制度,公开税收政策、办税程序、服务规范、减免退税、权利救济等事项,依法保障纳税人的知情权、参与权、救济权和监督权。

  第二十七条  各级税务机关应当规范行政许可管理,不得设立或变相设立新的行政许可、非行政许可事项。

  第二十八条  税务机关应当创新服务方式,改善办税服务条件,推进税收征收现代化和办税便利化,简化申报征收程序,简并报表资料,缩短办税时间,降低办税成本。

  第二十九条  国税、地税机关应当深化合作机制,互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心,涉税资料一家受理、共享共用,不得要求纳税人、扣缴义务人重复报送,切实减轻纳税人、扣缴义务人负担。

  第三十条  税务机关应当会同税务代理相关管理机构指导和监督税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务业务,不得强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务或者指定税务代理机构。

  第三十一条  税务机关应与政府有关部门共同推进社会诚信体系建设,联合开展纳税信用等级评定,开展守信联合激励、失信联合惩戒,推进税收社会共治。

  第三十二条  税务机关及其工作人员提供纳税服务不得收取费用,不得刁难纳税人、扣缴义务人,不得收受、索取财物或者谋取其他不正当利益。

  第三十三条  税务机关应当建立和完善纳税人投诉和信访处理机制,及时处理涉税投诉,有效化解税收争议。

第五章  税收监督

  第三十四条  审计机关应当按照管理职责范围依法对税务机关组织税收收入和征收管理情况实施审计监督。财政部门应当依法对税务机关组织税收收入情况实施财政监督。税务机关应当自觉接受审计、财政等部门的监督检查。

  第三十五条  税务机关应当建立健全社会监督机制,接受纳税人、新闻媒体和社会团体等对税收执法的评议和监督。

  第三十六条  税务机关应当建立健全内部监督机制,加强税收执法监督,规范税收执法行为。

  第三十七条  任何单位和个人有权检举、投诉违反税收法律、法规的行为。税务机关应当及时调查、依法处理,并为检举、投诉人保密。

  检举的税收违法行为,经税务机关查证属实的,应当按照规定对检举人给予奖励。

第六章  考核奖惩

  第三十八条  县级以上人民政府应当将税收保障工作纳入政府工作考核和政务督查范围,对税收保障工作情况和成效进行考核和奖惩。

  第三十九条  财政、税务部门应当定期向本级政府汇报各相关单位涉税信息提供及税务机关对涉税信息的分析利用情况,为地方政府考核税收保障工作提供依据。

  第四十条  违反本办法规定,有下列情形之一的,由有权机关责令改正,并依法追究责任:

  (一)未按要求提供涉税信息的;

  (二)不履行税收协助义务的;

  (三)不履行保密义务的;

  (四)违规使用涉税信息的。

  有前款第一项、第二项情形之一,造成税款流失的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究责任。

  第四十一条  擅自开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款的,由有权机关责令改正,依法补征应征未征税款、退还多征税款,并视情节依法追究责任。

  第四十二条  税务机关及税务人员有下列行为之一的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究责任:

  (一)为纳税人、扣缴义务人提供纳税服务收取费用,刁难纳税人、扣缴义务人,收受、索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的;

  (二)有其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的。

第七章  附  则

  第四十三条  本办法由甘肃省人民政府负责解释。

  第四十四条  本办法自2017年  月  日起实施。

文章录入:admin    责任编辑:admin 
  • 上一篇文章:

  • 下一篇文章:
  • 打印此文】【关闭窗口